Затверджено нові форми податкової звітності з податку на додану вартість

З 5 лютого 2013 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 17.12.12 №1342 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 25 листопада 2011 року №1492».

Наказом замість чотирьох форм декларацій з податку на додану вартість затверджено одну, універсальну.

Відповідно, затверджено новий уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок та відмінено додатки до вже неіснуючих декларацій з ПДВ скороченої, спеціальної та переробного підприємства. 

Не торкнулися зміни лише форми Розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, котрі постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України. 

Розрізнити декларації можна за відміткою в полі (0110–0140) вступної частини декларації з ПДВ: 

0110 Загальна; 

0121 Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства; 

0122 Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства; 

0123 Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері рибальства; 

0130 Сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціального режиму оподаткування (п. 209.18 ст. 209 р. V Кодексу); 

0140 Спеціальний режим оподаткування переробного підприємства. 

Опублікування Наказу №1342 відбулося в Офіційному віснику України, 2013, №7 (05.02.2013), ст. 256. 

Згідно з нормами Податкового кодексу України у лютому 2013 року декларації з ПДВ за січень подаються за старими формами.

Платникам ПДВ на замітку!

Нікопольська ОДПІ повідомляє, що згідно пп.1 п.34 р.І Закону України №5503 від 20.11.12 до 01.07.13 не є обов'язковим реквізитом податкової накладної номер та дата митної декларації, за якою здійснено митне оформлення імпортованого товару.

Згідно наказу наказу Міністерства фінансів України від 06.11.12 №1144 платники ПДВ, які подають податкову звітність в електронній формі, можуть направити до Реєстру платників ПДВ запит на підтвердження достовірності індивідуальних податкових номерів. Крім того, підприємці можуть звірити номери свідоцтв своїх продавців або покупців, надавши їх список і вказавши реквізити кожного контрагента (ІПН та номер свідоцтва). У додатках до наказу викладено в новій редакції заяви про реєстрацію платником ПДВ та про анулювання реєстрації.

Відповідальність за неналежне ведення або неведення, втрату книги обліку доходів або книги обліку доходів та витрат

Нікопольська ОДПІ враховуючи численні звернення стосовно відповідальності фізичної особи - підприємця у разі втрати книги обліку доходів або книги обліку доходів та витрат повідомляє наступне.

У разі втрати, пошкодження або дострокового знищення документів, платник податків зобов'язаний у п'ятиденний строк з дня такої події письмово повідомити орган державної податкової служби за місцем обліку в порядку, встановленому ПКУ для подання податкової звітності. Платник зобов'язаний відновити втрачені документи протягом 90 календарних днів з дня, що настає за днем надходження повідомлення до органу державної податкової служби. У разі втрати Книги обліку фізична особа - підприємець - платник єдиного податку повинна звернутися до органів внутрішніх справ для заяви про втрату Книги обліку та отримати довідку про надання такої заяви.

Нікопольська ОДПІ нагадує, що Книги обліку повинні зберігатися у платника податку протягом 3 років після виконання останнього запису.

Незабезпечення платником податків зберігання первинних облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів їх зберігання та/або ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів чи їх копії при здійсненні податкового контролю у випадках, передбачених ПКУ:

- тягнуть за собою накладання штрафу в розмірі 510 гривень.

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення,

- тягнуть за собою накладання штрафу в розмірі 1020 гривень.

Неведення обліку або неналежне ведення обліку та витрат суб'єктами господарювання, для яких законами України встановлено обов'язкову форму обліку, тягне за собою попередження або накладання штрафу у розмірі від 3 до 8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ( 51-136 грн. ). Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, тягнуть за собою накладання штрафу у розмірі від 5 до 8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ( 85-136 грн.).

Про особливості адміністрування збору за

спеціальне використання води у 2013 р

Нікопольська ОДПІ Дніпропетровської області ДПС повідомляє, що пунктом 32 розділу I Закону України від 20 листопада 2012 року №5503-VI "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо перегляду ставок деяких податків і зборів" (далі - Закон №5503, Кодекс) змінено ставки збору за спеціальне використання води, вони збільшені в середньому на 9,4%.

Отже, при обчисленні податкових зобов'язань за період з 01.01.2013 по 03.01.2013 включно платники збору застосовують ставки збору, що діяли у 2012 році, а починаючи з 04.01.2013 - нові відповідно до Закону N 5503.

У зв'язку зі зміною ставок протягом звітного періоду в податковій декларації збору: за спеціальне використання поверхневих та підземних вод; за спеціальне використання поверхневої води теплоелектростанціями з прямоточною системою водопостачання; за спеціальне використання поверхневих і підземних вод житлово-комунальними підприємствами; за спеціальне використання води, яка входить виключно до складу напоїв; за спеціальне використання поверхневих і підземних вод для потреб рибництва; за спеціальне використання кар'єрної, шахтної, дренажної води за I квартал 2013 року рекомендуємо відображати дані двома окремими рядками, з відповідною приміткою у цих рядках: "з 01.01.2013 по 03.01.2013 включно" та "з 04.01.2013 по 31.03.2013 включно".

На Нікопольщині податкові збори перевищили прогнози

Про це повідомив начальник Нікопольської ОДПІ Геннадій Коваленко. За його словами за січень 2013 року податківці Нікопольщини спрямували до бюджетів всіх рівнів 47,6 млн.грн., збільшивши загальні збори порівняно з січнем 2012 року на 12,2%.

Зокрема, в січні 2013 року до загального фонду держбюджету від платників Нікопольщини надійшло 7,7 млн.грн. Найбільшу питому вагу у структурі податкових зборів, як і раніше, мають два податки – ПДВ (58%) та податок н прибуток (30%).

Місцевий бюджет у січні 2013 року отримав 39,9 млн.грн., що на 5,9 млн.грн. більше, ніж у січні 2012 року. Основними джерелами наповнення місцевого бюджету є податок з доходів фізичних осіб, плата за землю та єдиний податок.

Податківці головними чинниками позитивних результатів вважають детінізацію місцевої економіки та пожвавлення економічного життя міста внаслідок вдосконалення податкового сервісу для платників. "Нам вдалося перконати місцевих бізнесменів, що працювати легально набагато зручніше, комфортніше та спокійніше, ніж за "сірими” схемами. В оподаткуванні стало менше бюрократизму, але побільшало уваги до платника, якісних послуг та здорового глузду. Підприємці це оцінили”, - зауважив начальник Нікопольської ОДПІ Геннадій Коваленко.

Платників податку на прибуток, які сплатили авансові внески на інші рахунки, не штрафуватимуть

Нікопольська ОДПІ Дніпропетровської області ДПС нагадує платникам податку на прибуток, що Державною казначейською службою України відкриті нові рахунки для сплати щомісячних авансових внесків з податку на прибуток.

Згідно з нормами Податкового кодексу України у разі несплати вказаних авансових внесків протягом визначених строків, до платників податків застосовуються штрафні санкції. Проте, до платників податку на прибуток, які сплатили авансові внески у січні 2013 року (до встановлення кодів для сплати авансових внесків податку) на інші коди бюджетної класифікації для сплати податку на прибуток штрафні санкції застосовуватись не будуть.

Така позиція викладена у листі ДПС України від 29.01.13 №2267/7/15-1317 "Про коди бюджетної класифікації”.

Тим, хто використовує РРО, змінено порядок подання звітності

У зв’язку з набранням чинності наказу Міністерства фінансів України №1057 від 08.10.12, податкова нагадує, що з 1 січня 2013 року для суб’єктів господарювання, які використовують РРО, змінено порядок подання звітності.

З 1 січня цього року інформація про використання реєстраторів розрахункових операцій повинна передаватися до органів ДПС на базі технології, розробленої Національним банком України, дротовими та бездротовими каналами зв’язку (Інтернет).

Для суб’єктів господарювання існує два способи для виконання вимог законодавства: шляхом придбання нової касової техніки, а саме, РРО, що створюють контрольну стрічку в електронній формі, або шляхом доопрацювання існуючої касової техніки та приєднання до неї відповідних модемів для передачі даних.

Нагадуємо, що з метою втілення вищевказаних вимог, ДПС України оновлено Державний реєстр РРО (наказ ДПС України від 21.12.12 №1159 розміщено на веб-порталі ДПС України в рубриці "Податкове законодавство”, підрубрика "Накази”).

Не зволікайте! Відповідальність за неподання звітності в електронному вигляді, настає з 1 липня 2013 року.

Змінено форми податкових декларацій платника єдиного податку

З 08.01.13 набрав чинності наказ Мінфіну України, яким внесено зміни до форм податкових декларацій платника єдиного податку.

Зокрема, до податкової декларації фізичної особи – підприємця додано новий розділ для розрахунку показників господарської діяльності платниками п’ятої групи, а розділ щодо визначення податкових зобов’язань зазначеної декларації доповнено ставками для цієї групи: 7% доходу для платників ПДВ і 10% - для неплатників ПДВ.

Передбачено окремі розділи у податковій декларації юридичної особи для розрахунку податкових зобов’язань платниками четвертої і шостої груп.

Нові форми податкових декларацій платників єдиного податку подаються починаючи з І кварталу 2013 року.

Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт

З 25.01.13 набрав чинності наказ Мінфіну України, яким затверджено форму Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядок його складання. (Наказ від 05.12.12 №1276).

Визнано таким, що втратив чинність, наказ ДПА України від 23.12.10 №996.

Подання декларації іноземцем

Згідно з пп.170.10.4 п.170.10 ст.170 Податкового кодексу України за результатами звітного податкового року, в якому іноземець набув статусу резидента України, він має подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, в якій зазначає доходи з джерелом іх походження в Україні та іноземні доходи.

Ще раз про податкову знижку на навчання

Нікопольська ОДПІ нагадує, що громадяни, які сплачували протягом минулого року за навчання закладам освіти, страхували себе або членів своєї сім’ї, сплачували внески до недержавних пенсійних фондів, перераховували кошти у вигляді пожертвувань неприбутковим організаціям, сплачували вартість допоміжних репродуктивних технологій, усиновили дітей, сплачували проценти за іпотечним житловим кредитом або суму витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, понесли витрати у зв’язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива мають право подати податкову декларацію з метою одержання податкової знижки та повернення частини сплаченого протягом 2012 року до бюджету податку на доходи фізичних осіб. 

Слід відмітити:

- податкова знижка може бути надана виключно резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а так само резиденту - фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний орган державної податкової служби і має про це відмітку у паспорті;

- загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена на суму єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, а також - на суму податкової соціальної пільги за її наявності.

Про податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Відповідно до статті 265 Податкового кодексу України, платниками податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі не резиденти, які є власниками об’єктів житлової нерухомості.

Житлова нерухомість оподатковується відповідно до ставки податку, яка встановлюється сільською, селищною або міською радою. Для квартир, житлова площа, яких не перевищує 240 кв. метрів, та житлових будинків – 500 кв. метрів, ставки податку не можуть перевищувати 1 відсоток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року. У разі перевищення цих показників ставка податку становить 2,7 відсотка.

Обчислення суми податку здійснює податкова служба за місцем знаходження об’єкта житлової нерухомості.

При нарахуванні суми податку враховується зменшення, яке надається один раз на базовий податковий період, тобто рік і до одного об’єкта нерухомості за вибором (якщо їх декілька у власності): 

для квартир до 120 кв. метрів 

для жилих будинків до 250 кв. метрів 

тобто, податок на нерухомість нараховується на житлову площу, яка перевищує, ці показники.

До 1 липня звітного року органи державної податкової служби надсилають платникам податків – фізичним особам податкове повідомлення-рішення про суму податку на нерухомість. У разі виникнення питань щодо суми податку, платники мають право звертатися до податкової для звірки даних і врегулювання відповідних питань.

Платники податку – юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до лютого цього ж року подають до органу податкової служби декларацію за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України.

Податкове зобов’язання, згідно повідомлення-рішення необхідно сплатити:

фізичним особам протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення; 

юридичним особам – авансовими внесками щокварталу до 30 числа, що наступає за звітним кварталом, які відображається в річній податковій декларації.

Відділ взаємодії із ЗМІ та громадськістю