Як нікопольські податківці разом з податковими міліціонерами скорочують бюджетний борг

Державна податкова служба України зацікавлена у створенні сприятливих умов ведення бізнесу, а саме: щоб процес адміністрування податків був швидким і комфортним. ДПА України дотримується позиції найменшого втручання у діяльність бізнес-структур. Але, водночас, бізнес має сплачувати податки. Це аксіома. Готовністю підприємців робити це сумлінно та добровільно вимірюється рівень громадської свідомості, соціальної відповідальності бізнесу та податкової культури у суспільстві. Нажаль, сумлінне ставлення до сплати податків, встановлених діючим законодавством, демонструє не кожен платник, а тому бюджет не дотримує значні суми надходжень грошових коштів. 

Серед пріоритетних напрямків роботи Державної податкової служби України є скорочення податкового боргу суб’єктів господарювання. Зокрема, для виконання цього завдання у Нікопольській об’єднаній ДПІ створений відділ погашення податкового боргу, а роботу з не сумлінними платниками проводить сектор боротьби з фіктивним банкрутством  та організації оперативних заходів зі скорочення податкового боргу відділу податкової міліції Нікопольської ОДПІ.

Станом на 01.03.13 по Нікопольській об’єднаній ДПІ обліковується 239 підприємств-боржників із загальною сумою податкового боргу 55,9 млн. грн. (у т.ч.  до Державного бюджету – 39,7 млн. грн.), заборгованість банкрутів складає  33,9 млн. грн.

Нікопольська ОДПІ за участю працівників податкової міліції здійснює комплекс заходів щодо погашення податкового боргу платників податків шляхом стягнення грошових коштів, які перебувають у його власності, а в разі їх недостатності – шляхом продажу майна такого платника податків, яке перебуває у податковій заставі.

Завдяки професійним та злагодженим діям податкових міліціонерів протягом 2012 року за матеріалами оперативних співробітників застосовано 5 адміністративних арештів майна боржників.

Після проведення комплексу заходів абсолютне скорочення загальної суми податкового боргу за 12 місяців 2012 року склало 14,6 млн. грн. або 21,0%  з початку року; без урахування банкрутів скорочення податкового боргу становить 23,7 млн. грн. або 47,5%.

За 12 місяців 2012 року  відповідно до вимог ст.95 Податкового кодексу та ст.1833 КАСУ до Дніпропетровського окружного адміністративного суду ДПІ направлено 26 позовних заяв на  суму 15,7 млн. грн. для прийняття судом рішень про стягнення коштів з рахунків платників податків. З урахуванням позовів минулого року  судом задоволено на користь податкових органів 58 рішень на суму  15,6 млн. грн., за якими виставлено 885 інкасових доручень та стягнуто з банківських рахунків боржників 2,5 млн. грн. Шляхом вилучення готівкових коштів у підприємств-боржників погашено податкового боргу в сумі 219,4 тис. грн.

Всі ці заходи направлені на забезпечення наповнення дохідної частини як Державного бюджету України так і місцевих бюджетів.

Тож не зволікайте, завчасно сплачуйте податки!

Спрощенці І та ІІ груп мають право на щорічну «податкову відпустку»

Платники, які застосовують спрощену систему оподаткування, першої та другої груп сплачують єдиний податок шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.

Нарахування таких внесків здійснюється органами державної податкової служби на підставі заяви платника щодо розміру обраної ставки єдиного податку, заяви щодо періоду щорічної відпустки та/або заяви щодо терміну тимчасової втрати працездатності.

Водночас, платники-спрощенці зазначених груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку на один календарний місяць у році на час відпустки, а також за період хвороби, якщо вона триває 30 і більше календарних днів. При цьому платник повинен мати підтверджену копію листка (листків) непрацездатності. Така інформація подається за заявою у довільній формі.

Окремого терміну подання заяви щодо періоду щорічної відпустки і терміну втрати працездатності нормами Податкового кодексу не передбачено. Однак, з метою уникнення порушення терміну щодо сплати авансових платежів рекомендуємо подавати до органу ДПС заяву щодо періоду щорічної відпустки до початку відпустки, а заяву щодо терміну втрати працездатності з обов’язковим додаванням копії листка непрацездатності - одразу після закінчення лікарняного.

Нагадуємо, що порядок нарахування та строки сплати єдиного податку визначені ст. 295 Податкового кодексу України.

Платники єдиного податку другої групи звітуватимуть раз на рік

Нагадаємо, що податкову декларацію за 4 квартал 2012 року платники єдиного податку другої групи подали у строк, встановлений для квартального податкового (звітного) періоду, тобто протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного періоду. 

Водночас, за І квартал 2013 року таку декларацію подавати не потрібно. Оскільки, за результатами роботи 2013 року платники єдиного податку другої групи повинні будуть заповнювати та подавати декларацію не раз на квартал, а раз на рік. А саме, декларація за 2013 рік буде подаватися у 2014 році протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

Враховуючи, що з усіх зареєстрованих в Україні платників єдиного податку до другої групи відноситься 60% фізичних осіб-підприємців, це означає, що велика кількість людей буде зобов’язана приходити та звітувати в 4 рази менше, ніж в минулому році.

Відповідна норма передбачена Законом України від 20 листопада 2012 року №5503-VI „Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо перегляду ставок деяких податків і зборів”, який набрав чинності з 4 січня 2013 року.

Отримання податкової знижки за проценти іпотечного житлового кредиту

Якщо платник податків протягом звітного року сплачував проценти за користування іпотечним житловим кредитом, наданим у національній або іноземній валюті, він може включити частину суми цих процентів до податкової знижки.

Таке право виникає, якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту будується чи купується житловий будинок або квартира. Але необхідно враховувати, що таке житло є основним місцем проживання особи, про що, зазначено в її паспорті.

Фізична особа має право включити до податкової знижки суми витрат, які пов’язані із сплатою видатків на будівництво або придбання доступного житла. Крім того, до податкової знижки можуть бути включені витрати на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на зазначені цілі, та процентів за ним.

Право на включення суми до податкової знижки, надається платнику податку за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років починаючи з року, в якому:

об’єкт житлової іпотеки придбавається;

збудований об’єкт житлової іпотеки переходить у власність платника податку та починає використовуватися як основне місце проживання.

У разі, якщо іпотечний житловий кредит має строк погашення більше ніж 10 календарних років, право на включення частини суми процентів до податкової знижки за новим іпотечним житловим кредитом виникає у платника податку після повного погашення основної суми та процентів попереднього іпотечного житлового кредиту.

Нагадуємо, податкова знижка - це сума витрат платника податку у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) протягом звітного року, на суму яких дозволяється зменшення суми загального річного оподатковуваного доходу у вигляді заробітної плати, одержаного за наслідками такого року.

Визначення суми процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки визначено ст.175 Податкового кодексу України.

Платники податку на нерухомість матимуть два місяці для звірки даних

З квітня 2013 року громадяни-власники нерухомого майна, яке підлягає оподаткуванню, почнуть отримувати повідомлення-рішення про суму податку та платіжні реквізити. До 1 липня усі платники податку на нерухомість, який запроваджено з початку цього року, отримають повідомлення про суму податку, яку необхідно сплатити протягом 60 днів. Якщо власник не згоден з розрахунками, він повинен звернутися до податкової для звірки даних.

Чи можуть платники єдиного податку другої групи отримувати оплату за свої послуги електронними коштами?

Нагадаємо, що розрахунки з платниками єдиного податку можуть здійснюватися готівковими коштами або безготівковими на розрахунковий рахунок підприємця. Електронні кошти (Яндекс Кошти, Webmoney та ін.) ні до тих, ні до інших не відносяться. Тому платники, які застосовують спрощену систему не мають права приймати оплату за свої послуги чи проданий товар електронними коштами.

Відповідна норма передбачена п.291.6  ст.291 р. ХІV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями.

Водночас, варіант розрахунків електронними коштами можливий, якщо

підприємець укладе договір з банком про отримання банком електронних коштів від клієнтів такого підприємця і переведення їх на розрахунковий рахунок підприємця у вигляді безготівкових коштів.

Крім того, якщо інтернет-магазин – платник єдиного податку, відправляє свій товар в інше місто поштовою службою і доручає їй отримати кошти від свого покупця готівкою, а потім перерахувати магазину на розрахунковий рахунок – така форма оплати також можлива.

Умовою для повернення помилково сплачених сум грошового зобов’язання є подання платником податків заяви

Якщо платник податку помилково або надміру сплатив кошти до бюджету, він може повернути сплачену суму податкового зобов’язання. Також за рахунок цих коштів платник може погасити грошове зобов’язання (податковий борг) з інших платежів.

Для повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошового зобов’язання, платнику податків необхідно  подати відповідну заяву. Заява складається у довільній формі та подається платником до органу ДПС за місцем реєстрації протягом 1095 днів від дня виникнення такої переплати. В заяві платник податків обов’язково зазначає напрям перерахування коштів, що повертаються, наприклад на поточний рахунок платника податку в банку; на погашення грошового зобов’язання (податкового боргу) з інших платежів; повернення готівковими коштами за чеком у разі відсутності у платника  рахунку в банку.

Водночас, заява не подається для повернення надміру утриманих (сплачених) сум податку на доходи фізичних осіб. Суми ПДФО розраховуються органом державної податкової служби на підставі поданої платником податкової декларації за звітний календарний рік шляхом проведення перерахунку за загальним річним оподатковуваним доходом платника податку.

За платежами, належними державному бюджету, орган державної податкової служби готує висновок про повернення сум коштів з відповідного бюджету. Висновок подається для виконання відповідному територіальному органові, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів. На підставі отриманого висновку протягом п’яти робочих днів здійснюється повернення помилково сплачених грошових зобов’язань платникам податків.

Нагадаємо, що помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов’язання підлягають поверненню платнику податків відповідно до ст.43 Податкового кодексу України та ст.301 Митного кодексу України, крім випадків наявності у такого платника податкового боргу.

У разі наявності у платника податкового боргу, повернення помилково або надміру сплаченої суми грошового зобов’язання проводиться лише після повного погашення такого податкового боргу платником податків (п.43.2 ст.43 ПКУ).

Договір «Про визнання електронних документів»

можна укласти в електронному вигляді

Для подання податкової звітності в електронній формі платнику податків необхідно укласти договір "Про визнання електронних документів” з податковою інспекцією. Такий договір можна укласти в електронному вигляді. Для цього слід завантажити з рубрики офіційного інформаційного ресурсу www.cskidd.gov.ua «Програмне забезпечення/Програмне забезпечення для звітності» інсталяційний пакет програмного забезпечення «ДПС Захист звітності». Після встановлення та налаштування якого в меню "Договори та заяви” потрібно обрати відповідний варіант Договору. Договір підписується особистими ключами посадових осіб або фізичної особи – підприємця та відправляється до ДПС.

Для уточнення реквізитів, необхідних для заповнення відповідних полів договору "Про визнання електронних документів”, потрібно звернутись в податкову інспекцію за місцем реєстрації.

Шановні платники! ДПС України звертає Вашу увагу, що договір "Про визнання електронних документів” та централізована подача звітності засобами телекомунікаційного зв’язку здійснюється на електронну адресу zvit@sta.gov.ua. У спеціальному програмному забезпеченні «ДПС Захист звітності» зазначена адреса прописана за замовчуванням.

Яким чином знайти відповідь на запитання в «Єдиній базі податкових знань»

Звертаємо Вашу увагу, що «Єдина база податкових знань» знаходиться на веб - порталі ДПС України за адресою sts.gov.ua.

Пошук відповіді в «Єдиній базі податкових знань» здійснюється за допомогою ключових слів, категорій та підкатегорій, серед запитань або відповідей, як по «Чинних» так і «Не чинних» наступним чином:

- в поле «Пошук за фразою» необхідно внести роздільно ключові слова повністю у будь якій послідовності;

- в полі «Шукати серед» здійснити вибір щодо пошуку серед «Питань», «Відповідей» або при необхідності «Питань та відповідей»;

- за замовчуванням пошук у «Єдиній базі податкових знань» здійснюється по «Чинних» відповідях, але можливий по «Не чинних», які містять посилання на норми, що втратили чинність у зв’язку із змінами у податковому законодавстві і були чинними до певної дати (Діє до… або Діяло до…);

Звертаємо увагу, що запитання-відповіді з Єдиної бази податкових знань не вилучаються. У разі якщо Ви раніше знаходили запитання-відповідь в Єдиній базі податкових знань, а зараз не можете його знайти, то однією з причин цього може бути те, що у зв’язку із змінами в законодавстві дане запитання переведено до «Не чинних» із зазначенням терміну чинності до певної дати. Тому, спробуйте здійснити пошук даного запитання, зазначивши статус «Не чинний».

- для обмеження кількості запитань (відповідей) з аналогічними ключовими словами можна обмежити пошук по полю «Категорія» шляхом вибору категорії зі списку натисканням на піктограму. Додатково, пошук у вибраній категорії може здійснюватись у полі «Підкатегорія» шляхом вибору підкатегорії зі списку натисканням на піктограму.

У разі необхідності зміни параметрів пошуку необхідно натиснути на напис «Очистити».

Як можна дізнатися про свого бізнес-партнера?

Для того, аби перевірити надійність Вашого ділового партнера достатньо знати його код ЄДРПОУ або ж точну його назву. Введіть відому Вам інформацію в одне з полів і наша система здійснить пошук по ряду баз даних, доступних для публічного використання і повідомить Вам про результати пошуку.

Увага: Оновлення баз даних відбувається 1 раз на місяць, отже, якщо юридична особа була зареєстрована, або внесена у одну із спеціалізованих баз протягом останніх 30 діб, дані щодо неї відображатись не будуть.

Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю